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江西小二和您说说:南昌小规模纳税人公司可以开增值税专用发票吗?

发表于2024-02-27浏览:2629

江西南昌小规模纳税人公司可以开增值税专用发票吗?


概念类误区


误区一:

小规模纳税人不可以开具增值税专用发票


纠正:


可以开具!


根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)规定,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。如果小规模纳税人未选择自行开具增值税专用发票,则可以向主管税务机关申请代开。



误区二:

小规模季度销售额不超过30万免征增值税,同时也免征企业所得税。


纠正:


小规模纳税人每个季度销售额不到30万元,免征增值税,但是不免征企业所得税。



误区三:

季度销售额不超过30万免征增值税,因此成本费用不需要取得发票。


纠正:


日常发生的支出费用仍应依法取得合规票据,否则没法税前扣除,导致多缴纳企业所得税的税务风险。



误区四

小规模季度销售额不超过30万免征增值税,30万以内部分免增值税,超过部分计算缴纳增值税。


纠正:


增值税小规模纳税人按季申报销售货物销售额已超过30万元的,不能30万以内部分免增值税,需全额计算缴纳销售货物的增值税。



误区五:

小规模只能季度申报。


纠正:


按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。




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